Den här guiden gäller debiterad preliminärskatt för företag, föreningar och bolagsmän i handelsbolag eller kommanditbolag. Om du är anställd betalas preliminär skatt i stället via arbetsgivaren. Godkänd för F-skatt är inte samma sak som själva betalningen av debiterad preliminärskatt via skattekontot.
Debiterad preliminärskatt betalas normalt varje månad via skattekontot.
Förfallodag är normalt 12:e varje månad, utom januari och augusti då den normalt är 17:e. För företag med omsättning över 40 miljoner gäller normalt 12 augusti.
Följ alltid förfallodagarna i ditt beslut och i bilagan från Skatteverket om något avviker från huvudmönstret.
Godkänd för F-skatt och betalning av debiterad preliminärskatt är inte samma sak. F-skatt är ett godkännande, medan debiterad preliminärskatt är den löpande debiteringen.
Bokföring kan ta upp till tre bankdagar vid bankbetalning; Swish bokförs samma dag. Kontrollera alltid skattekontot.
Betalningen måste vara bokförd på Skatteverkets bankgiro senast på förfallodagen.
Anställd: preliminär skatt dras normalt av arbetsgivaren. Den här sidan gäller inte den löpande skatteavdragsmodellen på lön.
FA-skatt eller kombinatör: arbetsgivaren betalar preliminärskatt på lön, men du betalar debiterad preliminärskatt för inkomster i näringsverksamhet enligt Skatteverkets beslut.
Aktiebolag: bolaget betalar debiterad preliminärskatt till bolagets skattekonto och behöver bevaka saldo och eventuellt underskott löpande.
Förening: ekonomisk eller ideell förening betalar till föreningens skattekonto. Företrädare behöver följa skattekontot och agera tidigt vid underskott.
Handelsbolag eller kommanditbolag: bolagsmän har solidariskt betalningsansvar för bolagets skulder. Vänta därför inte om skattekontot visar underskott.
Enskild näringsidkare eller bolagsman: den månatliga debiteringen kan omfatta både preliminär skatt och egenavgifter beroende på beslutet från Skatteverket.
Säsongsverksamhet: om verksamheten bara pågår vissa månader kan du i vissa fall behöva uppdatera uppgifterna hos Skatteverket så att debiteringen bättre följer verksamhetsmånaderna.
Tabellen visar huvudmönstret för debiterad preliminärskatt utan att låsa sidan till ett visst kalenderår. Om ditt beslut visar andra datum är det beslutet som gäller.
| Regel | Förfallodag | Kommentar |
|---|---|---|
| Ordinarie förfallodag | Normalt den 12:e varje månad | Huvudmönstret för debiterad preliminärskatt enligt Skatteverkets information om skattekontot och SKV 408. |
| Januari och augusti | Normalt den 17:e | Skattekontobroschyren beskriver januari och augusti som månader med normalt senare förfallodag än den 12:e. |
| Omsättning över 40 miljoner i augusti | Normalt den 12 augusti | SKV 408 anger ett särskilt augustiundantag för företag med omsättning över 40 miljoner kronor. Följ alltid uppgiften i beslutet och bilagan om något avviker. |
| Helgdag, lördag eller söndag | Närmast följande vardag | Om förfallodagen infaller på lördag, söndag eller helgdag ska du följa närmast följande vardag enligt SKV 408. |
| Om du är osäker på exakt dag | Följ beslutet och bilagan | Beslutet om debiterad preliminärskatt och bilagan visar vilka förfallodagar som gäller för just dig eller företaget. |
Skatteverkets beslut och bilaga styr hur mycket du ska betala och när. Betalningen är en separat åtgärd som du själv behöver se till blir gjord i tid.
| Del | Vad du får veta | Vad du behöver göra |
|---|---|---|
| Beslut om debiterad preliminärskatt | Månadsbelopp, förfallodagar och betalningsuppgifter | Läs beslutet och bilagan noggrant. Där framgår hur mycket som ska betalas, när det ska vara betalt och vilket bankgiro som används. |
| Månadsfaktura | Skickas normalt inte | Du ansvarar själv för att betala i tid enligt gällande beslut. Skatteverket utgår från beslutet, inte från någon löpande faktura. |
| Var du hittar uppgifterna | Mina sidor och relevanta e-tjänster | Skatteverket hänvisar till beslutet, bilagan och skattekontot. Där ser du vad som har bokförts och om underskott uppstår. |
| När räknas betalningen som gjord? | När den är bokförd | Bankbetalningar kan ta upp till tre bankdagar att bokföras. Swish bokförs samma dag enligt SKV 408. Kontrollera alltid skattekontot efter betalning. |
| Ingen avräkningsordning mellan poster | Inbetalningen påverkar det totala saldot | På skattekontot finns ingen avräkningsordning mellan olika poster. En inbetalning påverkar totalsaldot, inte en vald skatt eller avgift. |
Sen betalning kan ge underskott på skattekontot och kostnadsränta beräknas dag för dag från dagen efter att underskottet uppstår.
Om underskottet ligger kvar kan Skatteverket skicka betalningsuppmaning eller betalningskrav. Skulden kan därefter lämnas till Kronofogden för indrivning.
Om du har F-skatt kan upprepade brister i redovisning eller betalning bidra till att Skatteverket återkallar godkännandet för F-skatt.
För juridiska personer kan företrädare i vissa situationer bli personligt betalningsansvariga för obetalda skatter och avgifter.
För handelsbolag och kommanditbolag gäller särskilda ansvarssituationer för bolagsmän. Om betalningar uteblir under längre tid bör du agera tidigt och kontrollera vilka följder som gäller för just din företagsform.
För företag skickar Skatteverket normalt en betalningsuppmaning när underskottet är minst 2 000 kronor.
Om underskottet uppgår till minst 10 000 kronor kan Skatteverket i stället skicka ett betalningskrav.
Om skulden fortfarande är minst 10 000 kronor vid nästa avstämning kan ärendet lämnas till Kronofogden.
För privatperson, SA-skatt och delägare i handelsbolag gäller andra gränser. Se Skatteverkets sida om underskott på skattekontot för vad som gäller i din kategori.
Kostnadsränta beräknas dag för dag på underskott från dagen efter att underskottet uppstår.
Om resultatet väntas bli högre eller lägre än tidigare beräknat kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket.
Fortsätt betala enligt det nuvarande beslutet tills Skatteverket har fattat ett nytt beslut om debiterad preliminärskatt.
När nytt beslut har kommit behöver du utgå från de nya beloppen och de nya förfallodagar som då anges i beslutet och bilagan.
Nej. Godkänd för F-skatt är ett godkännande som visar att du själv ansvarar för att betala in skatt och avgifter i näringsverksamheten. Debiterad preliminärskatt är den konkreta månatliga debiteringen enligt Skatteverkets beslut. Du kan därför inte använda F-skatt som svar på vilken förfallodag som gäller.
Huvudregeln är att debiterad preliminärskatt ska vara betald den 12:e varje månad. I januari och augusti är förfallodagen normalt den 17:e. För företag med omsättning över 40 miljoner kronor gäller normalt den 12 augusti. Samtidigt är det alltid ditt beslut och bilagan från Skatteverket som styr exakt vilken dag som gäller för dig eller företaget.
Nej, inte utan kontroll. Den 12:e är huvudregeln, men januari och augusti har normalt den 17:e. För företag med omsättning över 40 miljoner kronor gäller normalt den 12 augusti. Dessutom måste du alltid utgå från ditt beslut om debiterad preliminärskatt och bilagan, eftersom det är där Skatteverket anger de förfallodagar som gäller för just din debitering.
Det framgår av Skatteverkets beslut om debiterad preliminärskatt och av bilagan till beslutet. Där finns normalt månadsbelopp, förfallodagar och betalningsuppgifter. Du kan också kontrollera skattekontot och Mina sidor för att se vad som har bokförts och om det finns underskott.
Normalt inte. Skatteverket utgår från beslutet om debiterad preliminärskatt och den bilaga som hör till beslutet. Det innebär att du själv behöver bevaka förfallodagarna och se till att betalningen görs i tid. Vänta därför inte på en separat månadsfaktura.
Betalningen räknas inte som gjord bara för att du har initierat den i banken. Den måste vara bokförd på Skatteverkets bankgiro senast på förfallodagen. Bankbetalningar kan ta upp till tre bankdagar att bokföras, medan Swish bokförs samma dag enligt SKV 408. Därför kan det vara för sent att betala på förfallodagen om pengarna inte hinner bokföras i tid.
Ja, men med olika utgångspunkter. Enskilda näringsidkare och bolagsmän kan ha debiterad preliminärskatt som också omfattar egenavgifter enligt Skatteverkets beslut. Har du FA-skatt som kombinatör betalar arbetsgivaren preliminärskatt på lön, medan du själv betalar debiterad preliminärskatt för inkomster i näringsverksamheten.
Ja, i vissa fall. Om verksamheten bara bedrivs under delar av året kan det finnas skäl att uppdatera uppgifterna hos Skatteverket så att debiteringen bättre speglar verksamhetsmånaderna. Utgå från ditt nuvarande beslut tills Skatteverket har ändrat det och kontrollera alltid vad som faktiskt står i beslutet.
Sen betalning kan skapa underskott på skattekontot och kostnadsränta beräknas då dag för dag från dagen efter att underskottet uppstår. För företag skickar Skatteverket normalt betalningsuppmaning vid minst 2 000 kronor och betalningskrav vid minst 10 000 kronor. Om skulden ligger kvar på den nivån vid nästa avstämning kan ärendet lämnas till Kronofogden.
Ja. Om du har F-skatt och inte sköter redovisning eller inbetalningar kan Skatteverket återkalla godkännandet för F-skatt. Innan ett sådant beslut fattas får du normalt möjlighet att yttra dig och rätta till bristerna, men det är bättre att agera tidigt än att vänta.
För juridiska personer kan företrädare i vissa situationer bli personligt betalningsansvariga för obetalda skatter och avgifter. För handelsbolag och kommanditbolag finns också särskilda regler om ansvar för bolagsmän. Det är därför viktigt att se sen betalning som en bolagsfråga, inte bara som ett tillfälligt likviditetsproblem.
På skattekontot finns ingen avräkningsordning mellan olika poster. En inbetalning påverkar det totala saldot, inte en vald skatt eller avgift. Därför behöver du följa hela saldot på skattekontot och inte utgå från att en viss betalning automatiskt knyts till just preliminärskatten.
Du ändrar normalt debiteringen genom att lämna en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Om förutsättningarna ändras under året kan du lämna en ny uppgift. Fram till dess att Skatteverket har fattat ett nytt beslut ska du fortsätta betala enligt det beslut som redan gäller.
Debiterad preliminärskatt ska normalt vara bokförd på skattekontot senast på förfallodagen enligt ditt beslut. Vanligt mönster är den 12:e varje månad, med januari och augusti som vanliga 17:e-undantag. Kontrollera alltid beslutet och bilagan för ditt exakta datum.